O fundacji rodzinnej pisaliśmy w naszym artykule dostępnym pod linkiem: https://www.kuzniarkancelaria.pl/blog/sukcesy-kancelarii/prawo-korporacyjne/juz-jest-fundacja-rodzinna-w-polskim-porzadku-prawnym/
Kwestie związane z dziedziczeniem dotyczące fundacji rodzinnej uregulowane zostały w Kodeksie cywilnym i dotyczą one głównie zachowku, czyli uprawnienia osób pominiętych w testamencie lub uwzględnionych w udziale niższym niż ten, przysługujący im na podstawie dziedziczenia ustawowego.
Najważniejsze zmiany prawa spadkowego związane z wprowadzeniem fundacji rodzinnej dotyczą zachowku, a konkretnie:
- zachowek może zostać zaspokojony ze świadczenia od fundacji rodzinnej lub mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej,
- obliczając zachowek do spadku dolicza się:
- fundusz założycielski fundacji rodzinnej wniesiony przez spadkodawcę (gdy fundacja nie jest ustanowiona w testamencie),
- mienie w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej w wysokości nie większej niż wysokość funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej wniesionego przez spadkodawcę.
- obliczając zachowek do spadku nie dolicza się:
- funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej wniesionego przed więcej niż 10 laty, licząc wstecz od otwarcia spadku, chyba że fundacja rodzinna jest spadkobiercą,
- mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej otrzymanego przez osoby niebędące spadkobiercami albo uprawnionymi do zachowku przed więcej niż 10 laty, licząc wstecz od otwarcia spadku,
- funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej i mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej, jeśli ich przekazanie nastąpiło w czasie, kiedy spadkodawca nie miał zstępnych (nie dotyczy, gdy przekazanie nastąpiło na mniej niż trzysta dni przed urodzeniem się zstępnego),
- funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej i mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej przekazanych przed zawarciem małżeństwa ze spadkodawcą.
- na zachowek zalicza się:
- świadczenie od fundacji rodzinnej i mienie w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej przekazane na rzecz uprawnionego do zachowku (jeżeli uprawnionym do zachowku jest dalszy zstępny spadkodawcy, zalicza się także świadczenie od fundacji rodzinnej i mienie w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej na rzecz jego wstępnego),
- koszty zrealizowanego przez fundację rodzinną obowiązku alimentacyjnego ciążącego na spadkodawcy, o ile koszty te przekraczają przeciętną miarę przyjętą w danym środowisku (jeżeli uprawnionym do zachowku jest zstępny spadkodawcy),
- fundacja rodzinna i osoba, która otrzymała mienie w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej, jeśli nie jest spadkobiercą ani zapisobiercą windykacyjnym, odpowiada za zachowek w takiej samej kolejności jak obdarowany przez spadkodawcę (odpowiedzialność ta jest ograniczona do wzbogacenia) – obowiązek aktualizuje się, jeżeli uprawniony nie może otrzymać należnego mu zachowku od spadkobiercy lub osoby, na której rzecz został uczyniony zapis windykacyjny,
- roszczenia przeciwko fundacji rodzinnej obowiązanej do uzupełnienia zachowku z tytułu otrzymanego funduszu założycielskiego oraz przeciwko osobie obowiązanej do uzupełnienia zachowku z tytułu otrzymanego mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej przedawniają się z upływem lat pięciu od otwarcia spadku.
- gdy fundacja rodzinna jest spadkobiercą, zapisobiercą windykacyjnym albo obdarowaną przez spadkodawcę, odpowiada za zachowek z tego tytułu na dotychczasowych zasadach (tj. na ogólnych zasadach dla spadkobierców, zapisobierców, obdarowanych).
Jeżeli prowadzisz firmę rodzinną niezależnie od jej formy, rodzaju oraz wielkości i chcesz poznać więcej szczegółów dotyczących fundacji rodzinnej oraz płynących z jej założenia korzyści dla zabezpieczenia funkcjonowania przedsiębiorstwa oraz przekazania jego prowadzenia następcą prawnym zapraszamy na konsultację.
